Flyttskatt – reavinstskatt och stämpelskatt, vad är det?

Begreppet flyttskatt är ett samlingsnamn på skatter man kan behöva betala när man flyttar. Ofta syftar begreppet flyttskatt enbart på den största skattekostnaden som uppstår i samband med flytt nämligen reavinstskatten. Reavinstskatten är en skatt som drabbar den som säljer sin bostad med vinst. Tack vare den stora tillväxt vi har sett på bostadsmarknaden de senaste åren så blir reavinsterna på bostäder mycket höga och då också reavinstskatterna. En följd har blivit att många inte vill eller har råd att flytta. Framförallt väljer många äldre att bo kvar i stora villor de inte har behov av. Något som gör att småbarnsfamiljer får svårare att hitta bostäder. På senare år har frågan om reavinstskatt därför varit en het politisk potatis.

Reavinstskatt – I folkmun flyttskatt

Reavinstskatt innebär att den som säljer en bostad skall betala skatt på den eventuella vinst man gjort på bostaden.
Vinsten beräknas som försäljningspriset minus inköpspriset och förbättringsutgifter. Köpte man sin bostad för 2 500 000 kr och säljer den för 3 000 000 kr så skall man betala reavinstskatt på mellanskillnaden. I detta exempel skall skatten då beräknas på reavinsten som är 500 000 kr. Reavinstskatten är 22 procent. Man pratar därför ofta om att flyttskatten är 22 procent. I ovanstående exempel skulle reavinstskatten bli:
500 000 * 0,22 = 110 000.
Skulle man under tiden man bott i bostaden gjort omfattande renoveringar. Säg till ett värde av 200 000 kronor. Ska reavinsten reduceras med detta belopp.
Reavinsten blir då 500 000 – 200 000 = 300 000. Skatten blir då 300 000 * 0,22 = 66 000.
Pengarna ska betalas in till Skatteverket. Se Skatteverkets webbplats för att kontrollera vilket datum pengarna skall betalas in. Skatteverket har ett jättebra verktyg för att räkna ut din reavinstskatt, det hittar du här

Uppskov på sin flyttskatt

Många anser som sagt att reavinstskatten försvårar och gör det dyrt att flytta. De flesta skall köpa ny bostad och behöver den vinst man gjort på tidigare bostad för att finansiera en ny. Det finns därför regler som gör att man kan få uppskov på skatten. För att få uppskov på reavinstskatten krävs att man uppfyller vissa kriterier. Man måste ha bott i den sålda bostaden i minst ett år. Man måste köpa en ny bostad, man kan inte flytta till exempelvis en hyreslägenhet. Den nya bostaden ska vara köpt tidigast den 1 januari året före försäljningen och senast den 31 december året efter, och du ska ha flyttat in senast den 2 maj det andra året efter försäljningen. Både den sålda och den nya bostaden ska ligga i Sverige eller i ett annat EES-land.  Uppskovsbeloppet är den reavinst du gör på din bostad men reduceras om den nyköpta bostaden är billigare än försäljningspriset av den gamla. Uppskovet måste vara minst 50 000 kronor och kan vara högst 3 000 000 kronor. Läs mer om att begära uppskov hos Skatteverket.

Skulle något av dessa kriterier inte vara uppfyllda så kan man inte få uppskov och man beskattas då för hela beloppet det år man deklarerar försäljningen. Eftersom det finns ett boendekrav för att få uppskov så kan uppskov inte fås på fritidshus eller andra fastigheter som inte ägs i boendesyfte.

Tidigare betalade du en årlig skatt på ditt uppskov, men den avskaffades från och med inkomståret 2021. Det innebär att det inte längre kostar något att ha uppskov på reavinstskatten. Om du tidigare sålde en bostad utan att begära uppskov kan det vara lönsamt att göra det i efterhand. Läs mer om uppskov och försäljning av bostad på Skatteverkets hemsida.

Avdrag på reavinstskatten som du får göra

För att minska din reavinst eller öka din skattegrundande förlust så får du göra avdrag. De kostnader som kan vara avdragsgilla är bland annat:

• Kostnader som du kan styrka som har med försäljningen av bostaden att göra, mest uppenbart är mäklararvodet men även till exempel styling-kostnad kan vara avdragsgill.
• Den delen av en reparation av bostaden som var en förbättring får du också dra av, ren reparation är dock inte avdragsgill. Om du till exempel byter ut din trasiga enkla tvättmaskin med en supertvättmaskin så kan det räknas som en standardhöjning som berättigar till avdrag. Denna typ av kostnader får bara medräknas om de inträffat inom 5 år innan försäljningen.
• Nyinstallation av utrustning som inte funnits tidigare är avdragsgillt, likaså ny-, till- och ombyggnader som gör att planlösningen ändras på bostaden.

Tankesättet är att man utgår hur standarden på bostaden var när du köpte den, om det är högre standard när du flyttar ut så kan du ha rätt till avdrag för de kostnader du haft för att höja standarden. Varje år du ägt bostaden måste du komma upp till minst 5 000 kr för att det året ska räknas när du sammanställer avdragen. Tänk också på att det bara är den delen av kostnaden som är standardhöjande som du får dra av.

Stämpelskatt

Stämpelskatt är en annan del av vår flyttskatt. Den betalar du när du köper en fastighet, till exempel en villa, och söker lagfart. För privatpersoner är skatten 1,5 procent av köpeskillingen eller taxeringsvärdet, det som är högst. Tar du ut nya pantbrev när du lånar med huset som säkerhet betalar du dessutom 2 procent av pantbrevens belopp. Köper du bostadsrätt betalar du ingen stämpelskatt.

För att läsa mer om flyttskatt och att sälja din bostad så läs mer på Skatteverkets hemsida om försäljning av bostad.